Rozliczanie dochodów pełnoletniego, uczącego się dziecka może wydawać się skomplikowane, ale jest kluczowe dla zachowania ulg podatkowych przez rodziców. W tym artykule przedstawię praktyczne wskazówki, które pomogą Ci zrozumieć, jak dochody Twojego dziecka wpływają na Twoje rozliczenie roczne, a także jakie obowiązki podatkowe spoczywają na samym dziecku. Moim celem jest przeprowadzenie Cię przez ten proces krok po kroku, abyś mógł uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.
Limit dochodów pełnoletniego, uczącego się dziecka klucz do zachowania ulg podatkowych dla rodziców
- Aktualny limit dochodów pełnoletniego, uczącego się dziecka, którego przekroczenie pozbawia rodziców ulg, wynosi przewidywane 22 546,92 zł na rok 2025.
- Do limitu wliczają się dochody opodatkowane według skali, z kapitałów pieniężnych oraz przychody zwolnione w ramach "ulgi dla młodych".
- Renta rodzinna jest wyjątkiem i nie wlicza się do tego limitu.
- Przekroczenie limitu, nawet o 1 zł, skutkuje utratą ulgi prorodzinnej i preferencyjnego rozliczenia dla samotnego rodzica za cały rok.
- Pełnoletnie dziecko, które zarabia, ma obowiązek samodzielnego złożenia własnego zeznania PIT-37, niezależnie od tego, czy podatek wynosi zero.
- Rodzice nie doliczają dochodów z pracy dziecka do swojego zeznania podatkowego.
Warunki skorzystania z ulg na dorosłe dziecko
Z mojego doświadczenia wynika, że wielu rodziców zastanawia się, czy w ogóle przysługują im ulgi na pełnoletnie dziecko. Aby rodzice mogli skorzystać z ulg podatkowych, pełnoletnie dziecko musi spełniać kilka warunków. Przede wszystkim, musi kontynuować naukę w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty lub szkolnictwie wyższym, i nie może mieć ukończonych 25 lat. Istnieje jednak ważny wyjątek: prawo do ulgi przysługuje również bez względu na wiek, jeśli dziecko otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną. Pamiętaj, że te kryteria są podstawą do dalszych rozważań o limitach dochodów.
Kluczowy limit dochodów dziecka, którego musisz pilnować
To jest moim zdaniem jeden z najważniejszych aspektów, na który musisz zwrócić uwagę. Dochody pełnoletniego, uczącego się dziecka (do 25. roku życia) są objęte limitem, którego przekroczenie powoduje utratę ulg dla rodziców. Na rok 2025 (w rozliczeniu składanym w 2026 r.) przewidywany limit wynosi 22 546,92 zł. Kwota ta jest równa dwunastokrotności kwoty renty socjalnej obowiązującej w grudniu danego roku podatkowego. Muszę podkreślić, że przekroczenie tego limitu, nawet o symboliczną złotówkę, skutkuje utratą prawa do ulgi za cały rok. To częsta pułapka, w którą wpadają rodzice, dlatego tak ważne jest bieżące monitorowanie zarobków dziecka.
Jakie dochody dziecka wlicza się do limitu
Aby prawidłowo ocenić, czy limit dochodów dziecka został przekroczony, musisz wiedzieć, jakie rodzaje dochodów są do niego wliczane. Zgodnie z przepisami, sumuje się następujące kategorie:
- Dochody opodatkowane według skali podatkowej, czyli te najczęściej spotykane, takie jak wynagrodzenie z umowy o pracę, umowy zlecenia czy umowy o dzieło.
- Dochody z kapitałów pieniężnych, na przykład zyski ze sprzedaży akcji, które są opodatkowane 19% stawką.
- Przychody zwolnione z podatku w ramach tzw. "ulgi dla młodych" (zerowy PIT do 26. roku życia). I tu pojawia się największa pułapka! Mimo że dziecko nie płaci podatku od tych dochodów (do kwoty 85 528 zł rocznie), to jego dochód (przychód minus koszty uzyskania) w ramach tej ulgi wlicza się do limitu 22 546,92 zł dla rodziców. Oznacza to, że możesz stracić swoje ulgi, nawet jeśli Twoje dziecko nie zapłaciło ani złotówki podatku. To jest aspekt, który często zaskakuje moich klientów.
Wyjątek potwierdzający regułę: dochód, który się nie liczy (renta rodzinna)
Na szczęście jest jeden ważny wyjątek, który warto zapamiętać. Renta rodzinna nie jest wliczana do limitu dochodów dziecka, który warunkuje prawo rodziców do ulg. To oznacza, że jeśli Twoje dziecko otrzymuje rentę rodzinną, nie musisz się martwić, że ta kwota wpłynie na Twoje prawo do ulgi prorodzinnej czy preferencyjnego rozliczenia. To istotna informacja, która często uspokaja rodziców w trudnej sytuacji.
Co tracisz jako rodzic, gdy dziecko przekroczy limit dochodów
Konsekwencje przekroczenia limitu dochodów przez dziecko są dla rodziców dość dotkliwe. Jeśli dochody Twojego pełnoletniego, uczącego się dziecka przekroczą wspomniany limit, tracisz prawo do ulgi prorodzinnej za cały rok podatkowy. Co więcej, jeśli jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko, utracisz również możliwość preferencyjnego rozliczenia, czyli opodatkowania dochodów w podwójnej wysokości podatku od połowy dochodów. To oznacza, że niezależnie od tego, czy przekroczenie było minimalne, czy znaczne, ulgi przepadają. Dlatego tak ważne jest, aby być świadomym tego limitu i kontrolować go na bieżąco.
Kiedy pełnoletnie dziecko musi złożyć własny PIT
Wielu rodziców myśli, że dochody dziecka dolicza się do ich zeznania. Nic bardziej mylnego! Pełnoletnie dziecko, które uzyskało dochody (na przykład z pracy wakacyjnej na umowę zlecenie), ma obowiązek samodzielnego złożenia własnego, odrębnego zeznania podatkowego. Najczęściej jest to formularz PIT-37. Ten obowiązek istnieje nawet wtedy, gdy ze względu na kwotę wolną od podatku (obecnie 30 000 zł) lub wspomnianą "ulgę dla młodych" jego podatek do zapłaty wynosi 0 zł. Należy to jasno podkreślić: rodzice nie doliczają dochodów z pracy dziecka do swojego zeznania podatkowego. To dziecko jest podmiotem rozliczenia, a jego dochody wpływają jedynie na prawo rodziców do ulg.
Rozliczenie PIT rodzica krok po kroku
Teraz przejdźmy do praktyki, czyli jak Ty, jako rodzic, powinieneś postąpić podczas składania swojego zeznania podatkowego.
Scenariusz 1: Dochody dziecka mieszczą się w limicie
Jeśli dochody Twojego pełnoletniego, uczącego się dziecka mieszczą się w rocznym limicie (22 546,92 zł na 2025 r.), możesz spokojnie skorzystać z przysługujących Ci ulg. W takim przypadku należy złożyć swoje zeznanie podatkowe najczęściej PIT-37 lub PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/O. W załączniku PIT/O wykazujesz dane dziecka, na które przysługuje Ci ulga prorodzinna. Pamiętaj, aby dokładnie sprawdzić wszystkie dane, aby uniknąć błędów, które mogłyby opóźnić zwrot podatku.
Scenariusz 2: Dochody dziecka przekroczyły limit
Niestety, jeśli dochody Twojego dziecka przekroczyły ustalony limit, sytuacja jest mniej korzystna. W takim przypadku, jako rodzic, nie możesz wykazać tego dziecka w załączniku PIT/O w celu odliczenia ulgi prorodzinnej. Co więcej, jeśli jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko, nie będziesz mógł skorzystać z preferencyjnego rozliczenia jako samotny rodzic. W tej sytuacji składasz swoje zeznanie podatkowe (PIT-37 lub PIT-36) bez uwzględniania ulg związanych z tym dzieckiem.
Przeczytaj również: Decyzje o nauczaniu zdalnym: Kto ma ostatnie słowo w szkole?
Jak uniknąć błędów i nie stracić ulg podatkowych
Aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek i nie stracić przysługujących Ci ulg podatkowych, mam dla Ciebie kilka praktycznych wskazówek:
- Bieżąca kontrola dochodów dziecka: To jest absolutna podstawa. Zachęcam do regularnego monitorowania dochodów Twojego dziecka w ciągu roku. Jeśli widzisz, że zbliża się do limitu, możesz wspólnie z dzieckiem podjąć decyzję o ograniczeniu pracy lub odpowiednio zaplanować dalsze działania. Lepiej wiedzieć wcześniej niż być zaskoczonym przy rozliczeniu rocznym.
- Wiarygodne źródła informacji: Zawsze szukaj aktualnych i wiarygodnych informacji o limitach i przepisach podatkowych. Najlepszymi źródłami są oficjalne strony internetowe Ministerstwa Finansów oraz Krajowej Administracji Skarbowej. Tam znajdziesz najbardziej aktualne dane i objaśnienia, które pomogą Ci prawidłowo rozliczyć się z fiskusem.
